平成23年度確定申告の準備

毎月入力すべき、売上、仕入、カード明細の入力が終了したので、帳簿の確認に入る。まずは、各預金通帳の残高と帳簿が合っているか確認。

次に、買掛金勘定で処理している仕入とカード利用分のチェック。現在使用の会計ソフトは各元帳をExcelに出力できるので、この手のチェックが非常にしやすくなった。

今年から買掛金は納品があるごと、つまり日々入力するのをやめ、月末に請求金額を計上する形に変更した。そのため、毎月の支払い日が終わると残高が0になりチェックが容易に。帳簿による納品と請求のチェック機能は低下したが、この部分は店長に委ねた形だ。

カードによる売上も同様。毎月2回届く明細を元に15日と月末に計上。銀行に振込みがあると残高が0になる仕組み。

次は総勘定元帳の現金を除き上から順にチェック。

「棚卸資産」に期首商品棚卸高が計上されているのを確認。期末商品棚卸高を計上しなければ。年末の棚卸メモの金額を計上。

仕訳は、棚卸資産XX／期末商品棚卸高XX

「前払金」に再振替仕訳があることを確認。そして12月末に振込んだ家賃を計上。期首にきちんと仕訳をいれておくと、決算仕訳を忘れずにできるので大切なことだと実感。

仕訳は、前払金XX／地代家賃XX

「長期前払費用」は、融資を受けた際の信用保証料がある。融資を受けた年の決算にて各年度ごとに仕訳する金額のメモがある。この通りに計上。

仕訳は、信用保証料XX／長期前払費用XX。

同様に広告費として投資した代金がローン形式になっており、今年度分の利子を計上。

仕訳は、利子割引料XX／長期前払費用XX。

今年は内装工事をしたので、「建物付属設備」と「備品」に計上されていることを確認。減価償却費の計上は、確定申告書作成時に算出するので後回し。

「事業主貸」はイレギュラーな仕訳がないかどうか確認。すると預金利息があったので、「事業主借」に修正。

「預り金」は、1月と7月の源泉税納付時にこの勘定にて計上しているか、同様に住民税納付の6月と12月に、雇用保険が7月に計上されているか確認。